不少人都可能因為加拿大全球徵稅和比香港複雜的稅制，而遲疑應否繼續加拿大移民計劃。的確對比香港稅制，加拿大稅率較高，當地稅率計算比較複雜，加上加拿大採用全球徵稅，了解加拿大稅制更能讓你好好規劃未來。想知什麼到底加拿大全球徵稅對自己收入和業務有甚麼影響？2024加拿大最新稅率多少？如何計算個人所得稅？加拿大稅務居民如何定義？即看下文由胡康邦移民顧問為你講解加拿大稅務知識，以規劃理財和個人稅務，同時為你解答加拿大稅制的迷思。
加拿大稅務知識：全球徵稅及三級徵稅制度
什麼是三級徵稅制度、聯邦稅及省級稅？
加拿大實行聯邦、省（或屬地）和地方三級徵稅制度，個人所得稅由聯邦政府和各省或地方政府徵收，因此加拿大稅務居民的個人所得稅，就分為聯邦稅（GST）及省級稅（PST）。聯邦稅率和省級稅率均以累進制計算，稅級稅率會遞增，換言之收入越高，交越多稅。
- 聯邦稅：由加拿大政府徵稅，各省的聯邦稅率相同。
- 省稅：由省政府徵稅，各省的省級稅率不同。
*注意每年加拿大稅務局會根據通貨膨脹率，調整加拿大聯邦與省級所得稅稅率。
什麼是加拿大全球徵稅：海外收入及資產要申報？
加拿大稅制採用全球徵稅，即要求加拿大稅務居民申報境內外的收入和全球資產，因此你必須按世界各地的海外收入向加拿大政府繳稅。例如申報後的物業如變賣或轉讓需繳稅，投資香港股票所賺取的利息亦需繳稅。移民前宜先計算大概加拿大稅後收入變化，以免因繳稅失預算。
2024最新加拿大稅率及個人所得稅計算
- 計算應納稅所得額 ＝ 所有來源總收入減去扣除額
- 計算聯邦所得稅及省級所得稅＝應納稅所得額乘以對應的聯邦稅率和分級省稅率
- 計算所得稅總額＝聯邦所得稅及省級所得稅相加
- 計算邊際稅率＝聯邦和省級所得稅除以總收入
2024最新加拿大聯邦稅率
| 應納稅所得額（CAD） |
稅率 |
| $55,867 |
15% |
| $55,867 – $111,733 |
20.5% |
| $111,733 – $173,205 |
26% |
| $173,205 – $246,752 |
29% |
| $246,752以上 |
33% |
省級所得稅如何計算？
「省級所得稅」會按照納稅年度的12月31日，你處所的省份稅率徵稅。2024年
最新加拿大省級稅率表有更新，大部份省的所得稅等級稍微上調。
*你可以到加拿大網頁的官方稅務計算機，計算加拿大個人所得稅稅率和稅項。
如何定義加拿大稅務居民？
1. 居民（Resident）
全年（1月1日起計）居住超過183日，並符合以下居住聯繫條件：
- 擁有買或租的居所
- 有居住在加拿大的配偶和撫養子女（未滿十九歲）
- 有財務或社會連結，如駕駛執照、銀行賬戶等。
2. 事實居民（Factual Resident）
符合上述居住聯繫條件，但是長年居住在海外。需申報海外財產與全球收入。
3. 非稅務居民（Non-resident）
沒有顯著的居住聯繫，長年居住海外，停留加拿大不超過183天，也非加國政府駐外人員。只需申報在加拿大的收入所得稅，無須申報海外資產或海外收入。
4. 視同居民（Deemed resident）
1年內累積停留加拿大超過183天，例如陪學生讀書的父母；或是加拿大政府駐海外公務員。
5. 視同非稅務居民（Deemed non-resident）
依據1998年2月24日生效的
加拿大稅法，如果你是事實居民或視同居民，同時被認定為另一個與加拿大有簽訂稅務協議國家的居民，根據歸屬認定法則，在稅法上被視同「非稅務居民」。
總結
加拿大稅務嚴謹，稅率、各類稅項、扣稅額等計算亦非常複雜；但同時也為你帶來完善的醫療、教育系統及福利制度，使其成為退休移民之選。
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